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企业所得税个人所得税增值税减免

软件产品即征即退技术协议减免税备案跨境应税服务减免税备案

协助企业办理技术开发、技术转让项目备案，享受免征增值税事项的服务解决方案！

财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知-财税〔2016〕36号：营业税改征增值税试点过渡政策第二十六条规定：纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务可免征增值税。

产品介绍

Product Introduction

办理好处

01企业从事技术转让、技术开发业务，可以免征增值税；

02符合条件的技术转让所得可以免征、减征企业所得税；

03技术开发/转让合同可作为研发费用加计扣除、高新认定的证明材料；

04部分区县可享受政府补助。

办理周期

2-5天

办理条件

Service Conditions

1业务合同

享受增值税免税，要求知识产权最大化约定为双方共同所有或委托方单方面所有；

2 政策优惠

企业与客户签署的业务合同符合技术开发、技术转让，可享受免征增值税的优惠政策；

3 发票开具

项目受托方开具等额的“0”税率的增值税普通发票，客户能接受增值税普通发票但不能抵扣；

4 通用要求

该业务合同在有效期内，合同内容明确、完整满足登记条件。

办理材料

Filing Materials

01营业执照副本复印件和税务登记证副印件盖上公章；

02合同原件一式两份、有公章的需求说明书、设计文档；

03技术收入核定表。

办理流程

Handling Procedures

注意事项

Matters Needing Attention

01

放弃免税的时间，放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

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02

开发票是零税率，名录是技术开发费。

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03

2000万以上的大额合同准备2份合同原件，需报送上一级审批。

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04

合同文本特殊格式，封面封底。

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05

买方是自然人，需要提供身份证复印件

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06

提交的技术合同文本要求规范、条款完整,标的内容要具体、明确，法定代表人要签字盖章并加盖单位公章或合同专用章。

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07

技术开发合同对应的开发支出，按照会计准则要求一般是归集到主营业务成本而非研发费用科目，如果企业是高新企业或涉及研发费用加计扣除事项，则需要在财务账务处理时特殊注意。

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08

技术转让合同办理备案后，在享受企业所得税优惠政策的同时，需将该转让技术对应的成本支出予以抵减后才能享受。

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09

登记的技术开发合同中，开发项目名称应尽可能使用简明、准确的词句，并且能够反映该项目的技术特征，要注意与项目内容相辅相成。

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010

开发内容直接关系到合同的履行，所以合同双方应尽可能准确、详尽进行约定，对于内容较多或较复杂的，可以结合研发阶段或计划，分层次、分项地予以安排并给出技术方案。

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常见问题

Frequently Asked Question

问成立时间不满一年的企业可以申请软件企业所得税优惠备案吗？

答

软件企业优惠政策对公司成立时间没有具体要求，但企业需成立夸一个会计年度。因为企业申报的是上一年度的数据。

问什么时候筹划软件企业所得税优惠政策合适？

答

一般在企业年初时就需规划企业当年可实现的利润大小，如果利润较大，在年中可以规划软件著作权申报事宜，同时对形成收入的合同进行调整、规划，使其符合软件企业的条件。另外，年终前应核算一下研发费用比例，以防止出现研发费用过少的情形。

问我公司2017年成立，当年就盈利了，那2019年我公司可以办理软件企业优惠备案吗？

答

如贵公司已经在2017年盈利，则软件企业所得税优惠政策的开始时间就是2017年，贵公司在2017年所得税是第一年免征，2018年是第二年免征，2019年则是第三年减半（12.5%征收）了。所以从现有情况来看，贵司如果利润不是特别大，软件企业办理的必要性就不是特别强了。但可以考虑国家高新企业优惠（15%）或小型微利企业所得税优惠（5%-10%）等其他优惠政策。

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中关村高新高新企业认定高新统计年报技术合同登记质量体系认证离岸服务外包

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2 政策优惠

3 发票开具

4 通用要求

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